※BSグラフでお金の動きを見てみる
決算で利益が出ていれば、ひとまず安心したくなるものです。
ただ、その裏で「お金は減っていた…」ということも珍しくありません。
利益だけで終わらせず、貸借対照表もあわせて見ておきましょう。
利益とお金は関係あるようで関係ない
年度途中の月次や年度の決算でまず確認するのは「利益がいくら出ているか？」かもしれません。
利益とは売上から原価、販売費などの経費を差し引いた儲けの部分です。
ここが黒字であれば単純にうれしいものですが、だからといってお金の状況に問題がないかどうかはまた別の話でもあります。
たとえば、税金。
税金を払えばお金は一瞬に減るわけですが、経費になる税金とならない税金があります。
固定資産税などは事業に関係するものなら経費になりますが、そうでなければお金が減るだけで経費にはなりません。
利益に対して課税される法人税や所得税はそもそも経費にはなりません（お金は確実に減りますが…）。
黒字倒産という言葉があるように、いくら利益が出ていたとしてもお金が底をつけば事業を続けていくことはできなくなります。
こういう話題に触れるたびに、会計上の利益とお金（現金預金）はまったく別ものだということが改めてよくわかります。
利益が出たときは、同時にお金も増えているかどうかは確認しておきたいものです。
Excelで比較できるようにしておく
お金も増えているかどうかを確認するときには、キャッシュ・フロー計算書をつくって確認していくことも大事ですが、小さい会社やフリーランスなどでざっくり確認できればいいのなら、貸借対照表で確認することもできます。
流動資産の先頭に載っている現金預金を確認しておきましょう。
といっても、当期の数字だけが並んでいる貸借対照表だと、それだけではお金が増えたのかどうかもわかりません。
過去のものと比較できるように並べてます。非営利法人のように、はじめから2期比較できる貸借対照表をつくる形態もあります。
・月ごとの比較なら、前月→当月
・半期での比較なら、上期→下期
・年ごとの比較なら、前期→当期
などなど。
会計ソフトからエクスポートしたCSVなどをExcelのシート毎に貼り付けます。
そして比較用のシートでXLOOKUPを使って比較表をつくります。
テーブルを使うと一瞬で数式も反映できて早いですし、［条件付き書式］→［データ バー］を使うと目にしたときの印象も変わります（数字はダミーです）。
次回以降はこの比較シートだけを触るだけです。会計ソフトからエクスポートしたデータは、このExcelブックに集約していくだけ、直接は触わりません。
単年度の数字だけを見ても、お金が増えたのか減ったのかはわかりませんが、こうして比較できるように並べてみると、たとえざっくりとした数字でも、見えてくる情報も変わります。
3期比較のようにな場合は、グラフにしてみるのも手です。
資産と負債と純資産のつながりからお金を見る
お金が増えているかどうかざっくり確認するには、貸借対照表の左側（資産）にある現金預金のほかに右側（負債・純資産）の動きも見ておきましょう。
負債には、短期借入金や長期借入金（1年以内返済予定の借入金も含む）があり、これは返済義務のあるお金であり、他人資本とも言います。
いっぽうで、純資産は、
・資本金（元手のお金）
・繰越利益剰余金（過去から現在までの利益の累積）
などで、自己資本と言います。
負債（借りたお金）が増えれば、そのお金を何に使ったのかは資産に反映されますし、純資産（元手と儲けたお金）が増えても、資産のどこかに反映されます。
仮にそのお金を使わなかったら現金預金（資産）に反映されるということです。
利益が出ているうちは、純資産は増えるので、課税されるとしても利益を出すことは大事です。
ただ、税金を払いたくないがために行き過ぎた節税をすれば、利益は減ります。
その結果、純資産がマイナスになれば、債務超過と言われる状態です。
となると銀行にお金を借りようと思っても、いい印象はもたれませんし、借りられないとなれば他人資本を増やすこともきびしくなります。
結果、負債を増やして資産（お金）を増やすこともむずかしくなります。
というように、貸借対照表を見るということは、お金の動きを資産・負債・純資産のつながりで見ることができることを意味します。
単年度の数字だけ見てもよくわからないのは、比較ができないからです。
Excelで過去の数字も並べてみる、グラフにしてみるのも比較しやすくなります。
貸借対照表の比較ができると損益計算書との関係もわかりやすくなり、勉強にもなるはずです。
利益を見ることは大事です。
ただ、それだけで判断せず、貸借対照表とあわせて見ることでお金の動きも見えてきます。
■編集後記
昨日は朝家事と朝タスク、
月初なので自分の月次、午後は自宅で会計士業でした
■昨日の1日1新
・スポット相談（相談するほう）
・Claude DL版
■息子（12歳）
引き続き春休みを満喫中
昨日はゲームの前にドリルで計算問題
その後にピクミン4（ほぼずっと…）。
白ピクミン、説明を読むとけっこうグロイですね…
