※決算書（の一部） – by iPhone
銀行などの金融機関から決算書を求められたときに、範囲がわからずに、とりあえず一式すべてを渡すかもしれません。
ただ、見せる前に自分の目で基本的な中身は確認しておきたいところです。
そのチェックポイントについてあげてみました。
申告書のチェックポイント
銀行などから「最新の決算書を見せてください」と言われると、どの書類のことを言っているのか？と迷うかもしれません。
決算書は、貸借対照表、損益計算書、製造原価報告書（該当あれば）、株主資本等変動計算書、個別注記表のセットですが、法人税の申告書もそのセットに含まれることがほとんどです。
その申告書は、
・別表一などの「別表」という名前がついている書類
・勘定科目内訳明細書
・法人事業概況説明書
・受信通知（e-TAXで電子申告した場合の、申告済であることの根拠資料）
を一式、セットにして提出します。
けっこうなボリュームです。
ただ、正直なところ、社長自らが目を通すべき資料はそれほど多くはありません。
ほとんどが、税金計算の過程、その過程を税務署が見るためのものだからです。
とはいえ、別表一に記載された次の３つの数字だけは見ておきましょう。
・［15］差引確定法人税額 ←納付書の法人税の金額
・［26］欠損金の当期控除額 ←当期利益が出た割に税金が少ない原因（消化した赤字）
・［27］翌期へ繰り越す欠損金額 ←来期以降の税金を減らせる原資（未消化の赤字）
もし一致していないとしても、期限内であれば再提出できるのは個人の確定申告書と同じです。
「勘定科目内訳明細書」は”内訳がわかる書類である”の意味
申告書とセットという位置づけの「勘定科目内訳明細書」ですが、実際は決算書（貸借対照表、損益計算書）の明細書という位置づけです（紛らわしい限りですが）。
ここで見ておきたいのは、貸借対照表科目の内訳書です。
とくに、
・預貯金の内訳書
・売掛金の内訳書
・買掛金、未払金、未払費用の内訳書
・借入金の内訳書
は、内訳と残高がおかしくないかは見ておきたいところです（マイナス残高になっているものがないかも含めて）。
預貯金は、普通預金や定期預金などの種類別の口座残高が漏れなく載っているか、残高が預金口座の決算日の残高と一致しているかは欠かさずにチェックしておきたいところです。
見せる相手が金融機関ともなれば、銀行自身で残高の情報はもっているので、万が一にでも違っていれば、それだけで不信感を与えてしまいます。
売掛金や買掛金（未払金、未払費用も）は、相手先の情報（法人格名、所在地など）が正しいかどうかも大事です。
相手先の会社名が古い社名のまま（昔から更新していない）といったことは、あり得る話です。
相手先の会社名は、その時点で最新の情報にしておかないと、その相手先を特定することができません。
借入金については、残高だけではなく、所在地などの情報も反映させておきましょう。
内訳書の項目名（名称、所在地）が空欄のものもよく見かけるのですが、とくに理由もなく空欄にしているというのはおすすめしません。
会計ソフトの取引先マスタも更新しておく
取引先の情報は、会計ソフトによっては、取引先マスタに、あらかじめ法人番号や登録番号などを登録しておくことで、所在地（住所）情報も連動してくれるものがあります。
会計ソフトがfreee会計で、税務ソフトをfreee申告にする場合、freee会計側の取引先マスタの情報がfreee申告側に連動されるので、freee申告で作成する「勘定科目内訳明細書」にも連動できます。
勘定科目内訳明細書を確認しつつ、取引先マスタの見直しも同時並行ですすめておくと、少なくとも年に1回は最新のマスタに更新する機会にできます。
同時並行で効率よく見直していくことで、最新の状態を出せるようにメンテナンスしていきましょう。それが金融機関にも伝わるはずです。
■編集後記
昨日は朝のタスクと朝家事、
自宅で税理士業、午後は私用で外出
カフェにも
日差しが照り付けると暑いです（それでも30℃未満です）
■昨日の1日1新
・MapFan（走行距離検索）
・土地の現況視察
・自家製ジンジャーエール（ICE）
■息子（12歳）
1学期の終業式でした
給食は出ない代わりに、放課後デイサービスで昼食
とある事情で、急きょ、回るお寿司屋さんに行くことに
9皿食べて満喫したようでした
明日から夏休みでウキウキです
